Ví dụ thực tế về Thuế & Hóa đơn — Trang 6

Công ty TNHH hai thành viên trở lên tăng vốn bằng cách thành viên góp thêm theo tỷ lệ vốn hiện có, hoặc nhận thành viên mới (Điều 68 khoản 1, 2 Luật Doanh nghiệp 59/2020/QH14). Công ty TNHH một thành viên do chủ sở hữu quyết định; nhận vốn của người khác thì phải chuyển sang loại hình hai thành viên hoặc công ty cổ phần (Điều 87 khoản 1, 2). Thủ tục: trong 10 ngày kể từ khi tiền tăng vốn đã góp xong, nộp cho cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh (Điều 30 khoản 2, Điều 68 khoản 4; Điều 44 khoản 1 Nghị định 168/2025/NĐ-CP): 1) Giấy đề nghị đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp; 2) Nghị quyết, quyết định của chủ sở hữu hoặc Hội đồng thành viên, kèm biên bản họp với công ty hai thành viên; 3) Giấy tờ chứng minh tiền góp thêm đã thanh toán. Kết quả trong 3 ngày làm việc (Điều 44 khoản 5). Thuế: • Lệ phí môn bài, khoản trước đây tính theo vốn điều lệ, đã chấm dứt thu từ 01/01/2026 (Điều 10 khoản 7 Nghị quyết 198/2025/QH15). • Tăng vốn từ lợi nhuận giữ lại là thu nhập từ đầu tư vốn của thành viên cá nhân, thuế suất 5% (Điều 12 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15), nhưng chưa phải nộp lúc ghi tăng vốn; chỉ nộp khi chuyển nhượng vốn, rút vốn hoặc giải thể (Điều 52 khoản 5 Nghị định 253/2026/NĐ-CP).Nguồn: Điều 30 khoản 2, Điều 68 khoản 1, 2, 4, Điều 87 khoản 1, 2 Luật Doanh nghiệp 59/2020/QH14; Điều 44 khoản 1, 5 Nghị định 168/2025/NĐ-CP; Điều 10 khoản 7 Nghị quyết 198/2025/QH15; Điều 12 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15; Điều 52 khoản 5 Nghị định 253/2026/NĐ-CP

Chi nhánh phải xong hết nghĩa vụ thuế trước khi nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động ở cơ quan đăng ký kinh doanh (Điều 66 khoản 1 Nghị định 168/2025/NĐ-CP). Cơ quan thuế có 2 ngày làm việc để báo đã xong hay chưa; chưa xong thì chi nhánh chưa được chấm dứt (Điều 66 khoản 3). Việc cần làm với cơ quan thuế: 1) Nộp đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (mẫu 24/ĐKT) kèm bản sao quyết định đóng chi nhánh cho cơ quan thuế quản lý chi nhánh, chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày có quyết định (Điều 13 khoản 5 Thông tư 90/2026/TT-BTC, áp dụng từ 15/08/2026). 2) Hoàn thành nghĩa vụ về hóa đơn. 3) Nộp đủ tờ khai, nộp hết thuế, xử lý số thuế nộp thừa và thuế GTGT chưa khấu trừ hết (Điều 14). 4) Đóng trước các địa điểm kinh doanh trực thuộc chi nhánh (Điều 66 khoản 5 Nghị định 168/2025/NĐ-CP). Chi nhánh không tự trả hết thì công ty gửi văn bản cam kết kế thừa nghĩa vụ thuế để cơ quan thuế chuyển sang công ty (Điều 15 Thông tư 90/2026/TT-BTC). Đằng nào công ty cũng phải trả nợ thuế của chi nhánh (Điều 213 khoản 3 Luật Doanh nghiệp, Điều 17 khoản 1 điểm đ Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15). Nếu bị xếp rủi ro cao, chi nhánh có thể bị kiểm tra thuế tại trụ sở (Điều 22 khoản 3 Luật Quản lý thuế).Nguồn: Điều 13 khoản 5, Điều 14, Điều 15 Thông tư 90/2026/TT-BTC; Điều 66 khoản 1, 3, 5 Nghị định 168/2025/NĐ-CP; Điều 213 khoản 3 Luật Doanh nghiệp 59/2020/QH14; Điều 17 khoản 1 điểm đ, Điều 22 khoản 3 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15

Số thuế = diện tích đất tính thuế × giá 1 m² × thuế suất (Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 48/2010/QH12, vẫn đang áp dụng). 1) Giá 1 m² là giá đất do UBND tỉnh quy định theo mục đích sử dụng (Điều 6 khoản 3), tức giá trong bảng giá đất, không phải giá thị trường. 2) Đất ở tính lũy tiến theo hạn mức đất ở của tỉnh (Điều 7 khoản 1): • Trong hạn mức: 0,03% • Vượt không quá 3 lần hạn mức: 0,07% • Vượt trên 3 lần hạn mức: 0,15% Ví dụ: đất ở 150 m², hạn mức 100 m², bảng giá 10 triệu đồng/m². Thuế = 100 × 10 triệu × 0,03% + 50 × 10 triệu × 0,07% = 650.000 đồng/năm. 3) Căn hộ chung cư: diện tích tính thuế bằng diện tích căn hộ nhân hệ số phân bổ (diện tích đất xây tòa nhà chia cho tổng diện tích nhà các hộ), thuế suất 0,03% (Điều 6 khoản 2 điểm b, Điều 7 khoản 3). 4) Đất dùng sai mục đích hoặc chưa sử dụng đúng quy định: 0,15%. Đất lấn, chiếm: 0,2%, không áp dụng hạn mức (Điều 7 khoản 6, 7). Miễn thuế cho đất ở trong hạn mức của hộ nghèo, thương binh hạng 1/4, 2/4, mẹ Việt Nam anh hùng và một số người có công khác (Điều 9). Giảm 50% cho thương binh hạng 3/4, 4/4 và một số trường hợp khác (Điều 10).Nguồn: Điều 6, 7, 9, 10 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 48/2010/QH12

Tiền chậm nộp là 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế nộp chậm (Điều 16 khoản 2 điểm a Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, hiệu lực từ 01/07/2026). Tính ra khoảng 0,9% mỗi tháng, gần 11% một năm. Thời gian tính: liên tục từ ngày liền sau ngày cuối cùng của hạn nộp thuế (hoặc hạn được gia hạn, hạn ghi trong thông báo, quyết định của cơ quan thuế) đến ngày liền trước ngày tiền thuế được nộp vào ngân sách nhà nước (Điều 26 khoản 1 điểm a Nghị định 252/2026/NĐ-CP). Ví dụ: nợ 50 triệu đồng tiền thuế, nộp trễ 40 ngày thì tiền chậm nộp là 50.000.000 x 0,03% x 40 = 600.000 đồng. Ngoài nộp quá hạn, bạn cũng phải nộp tiền chậm nộp khi khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, khi bị thanh tra, kiểm tra phát hiện khai thiếu, hoặc khi được nộp dần tiền thuế nợ (Điều 16 khoản 1 Luật Quản lý thuế). Cần biết thêm: 1) Bạn tự tính và nộp tiền chậm nộp. Nếu đã nộp tiền thuế mà sau 30 ngày chưa tự xác định, cơ quan thuế sẽ tính và thông báo (Điều 16 khoản 3). 2) Được miễn tiền chậm nộp nếu gặp bất khả kháng, tức bị thiệt hại vật chất do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc trường hợp khác theo quy định của Chính phủ (Điều 16 khoản 5, Điều 4 khoản 21).Nguồn: Điều 16 khoản 1, 2, 3, 5 và Điều 4 khoản 21 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15; Điều 26 khoản 1 điểm a Nghị định 252/2026/NĐ-CP

Thuế thu nhập cá nhân với tiền trúng thưởng là 10% trên phần giá trị giải thưởng vượt 20 triệu đồng mỗi lần trúng (Điều 15 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15). Mức này áp dụng từ 01/07/2026; trước đó ngưỡng chỉ là 10 triệu đồng. Ví dụ: trúng xổ số 100 triệu đồng, thuế là (100 - 20) x 10% = 8 triệu đồng, bạn thực nhận 92 triệu. Trúng từ 20 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế. Cách tính cụ thể theo Điều 58 Nghị định 253/2026/NĐ-CP: 1) Xổ số: ngưỡng 20 triệu tính trên tiền thưởng của 1 vé trong một đợt quay thưởng. 2) Khuyến mại bằng hiện vật như xe máy, điện thoại: quy đổi ra tiền theo giá thị trường lúc nhận thưởng, phần vượt 20 triệu chịu thuế 10%. 3) Một giải nhiều người cùng trúng: chia thu nhập cho từng người nếu có giấy tờ chứng minh; không có thì tính hết cho một người. 4) Trúng nhiều giải trong một cuộc chơi: cộng tổng giá trị các giải để tính thuế. Bạn không phải tự đi nộp: bên trả thưởng (công ty xổ số, đơn vị tổ chức khuyến mại) khấu trừ thuế trước khi trả tiền cho bạn (Điều 67 khoản 1 Nghị định 253/2026/NĐ-CP). Người không cư trú tại Việt Nam cũng chịu 10% trên phần vượt 20 triệu đồng (Điều 26 Luật).Nguồn: Điều 15, Điều 26 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15; Điều 58, Điều 67 khoản 1 Nghị định 253/2026/NĐ-CP

Có. Cá nhân cư trú phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (Điều 2 khoản 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15). Tiền công khách nước ngoài trả không phải kiều hối được miễn thuế (Điều 25 Nghị định 253/2026/NĐ-CP). Cách tính tùy bạn có đăng ký kinh doanh không: 1) Không đăng ký kinh doanh: tiền thù lao cung cấp dịch vụ được tính là thu nhập từ tiền lương, tiền công (Điều 8 khoản 2 điểm c Nghị định 253/2026/NĐ-CP). Bạn được giảm trừ 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân, 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, phần còn lại tính theo biểu lũy tiến 5% đến 35% (Điều 9, 10 Luật). Ví dụ thu nhập 25 triệu/tháng, không có người phụ thuộc: thuế 5% x 9,5 triệu = 475.000 đồng/tháng. 2) Có đăng ký là cá nhân kinh doanh: doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP). Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng thì chọn nộp 15% trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) hoặc 2% trên phần doanh thu dịch vụ vượt 1 tỷ (Điều 7 khoản 2, 3 Luật). Khách nước ngoài không đăng ký thuế tại Việt Nam thì không khấu trừ giúp bạn, nên bạn tự kê khai, nộp thuế (Điều 67 khoản 5 Nghị định 253/2026/NĐ-CP). Các quy định này áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.Nguồn: Điều 2 khoản 1, Điều 7 khoản 2, 3, Điều 9, Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15; Điều 8 khoản 2 điểm c, Điều 25, Điều 67 khoản 5 Nghị định 253/2026/NĐ-CP; Nghị định 141/2026/NĐ-CP

Lệ phí trước bạ bằng giá tính lệ phí trước bạ (theo Bảng giá do UBND tỉnh ban hành) nhân với tỷ lệ phần trăm. Tỷ lệ hiện hành theo Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, đã sửa đổi bởi Nghị định 175/2025/NĐ-CP: Ô tô: 1) Ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống (kể cả pick-up chở người), đăng ký lần đầu: 10%. HĐND tỉnh được tăng nhưng không quá 50% mức này, tức tối đa 15%, nên mỗi tỉnh có thể khác nhau. 2) Pick-up chở hàng cabin kép, xe tải VAN từ hai hàng ghế có vách ngăn cố định: bằng 60% mức lần đầu của ô tô con. 3) Ô tô khác (xe tải, xe khách...): 2%. 4) Ô tô nộp lệ phí trước bạ từ lần thứ 2 trở đi (mua lại xe cũ): 2%, áp dụng thống nhất toàn quốc. 5) Ô tô điện chạy pin đăng ký lần đầu: 0% đến hết 28/02/2027 (Nghị định 51/2025/NĐ-CP). Nghị định 202/2026/NĐ-CP kéo dài mức 0% đến hết 31/12/2030, có hiệu lực từ 01/03/2027. Xe máy: • Mức chung 2%. Từ 01/07/2025 đã bỏ mức 5% từng áp cho xe máy ở thành phố, thị xã. • Nộp lệ phí trước bạ từ lần thứ 2 trở đi: 1%. Ví dụ: xe máy có giá tính lệ phí trước bạ 40 triệu đồng thì nộp 800.000 đồng. Ô tô con giá tính lệ phí 700 triệu đồng ở tỉnh áp mức 10% thì nộp 70 triệu đồng.Nguồn: Điều 8 khoản 4, 5 Nghị định 10/2022/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 175/2025/NĐ-CP và Nghị định 51/2025/NĐ-CP); Điều 1, Điều 3 Nghị định 202/2026/NĐ-CP

Có thể phải nộp, nhưng phần lớn trường hợp trong gia đình được miễn. Được miễn hoàn toàn khi nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa: vợ với chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà nội với cháu nội; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau (Điều 4 khoản 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15, có hiệu lực từ 01/07/2026). Ngoài các quan hệ trên, như cô, chú, bác cho cháu, anh em họ, bạn bè, thì nhà đất nhận thừa kế, tặng cho là thu nhập chịu thuế (Điều 3 khoản 9). Thuế bằng 10% nhân phần giá trị tài sản vượt trên 20 triệu đồng, tính theo từng lần nhận (Điều 18 khoản 1, 2). Ví dụ: chú tặng cháu mảnh đất trị giá 1 tỷ đồng. Thuế TNCN = (1 tỷ - 20 triệu) x 10% = 98 triệu đồng. Thời điểm tính thuế: với thừa kế là lúc người nhận được thừa kế; với quà tặng là lúc được tặng cho hoặc lúc nhận thu nhập (Điều 18 khoản 3). Cách xác định giá trị nhà đất để tính thuế do Chính phủ quy định chi tiết (Điều 18 khoản 4).Nguồn: Điều 3 khoản 9, Điều 4 khoản 1, Điều 18 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15