Bán hàng online cần đăng ký kinh doanh và nộp thuế thế nào? Ngưỡng doanh thu chịu thuế 2026 (Checklist)

Bán hàng online vẫn là hoạt động kinh doanh, nên phải đăng ký kinh doanh và nộp thuế như mọi hoạt động khác - chỉ khác ở cách thu thuế. Điểm mới quan trọng từ 2026: ngưỡng doanh thu chịu thuế nâng lên 200 triệu đồng/năm, và sàn thương mại điện tử khấu trừ, nộp thuế thay cho người bán. Dưới đây là những nghĩa vụ pháp lý cần nắm. 1) ĐĂNG KÝ KINH DOANH Bán hàng online thường xuyên, ổn định thì phải đăng ký kinh doanh - đăng ký hộ kinh doanh (phổ biến) hoặc doanh nghiệp. Bán hàng vặt, không thường xuyên, dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế thì áp lực đăng ký nhẹ hơn, nhưng khi kinh doanh có tính chất thường xuyên tại một địa điểm/kênh cố định thì nên đăng ký hộ kinh doanh để hợp thức và thuận tiện kê khai thuế. 2) NGƯỠNG DOANH THU CHỊU THUẾ - MỐC MỚI 200 TRIỆU/NĂM TỪ 2026 Đây là thay đổi lớn nhất. Khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 xác định thuộc diện KHÔNG chịu thuế GTGT: "Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống." Mốc 200 triệu này có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 (Điều 18 Luật 48/2024/QH15), thay cho mốc cũ 100 triệu đồng/năm. Luật cũng gắn ngưỡng này với thuế thu nhập cá nhân: hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định tại Khoản 25 Điều 5 thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh (Điều 17 Luật 48/2024/QH15). Nghĩa là dưới 200 triệu/năm (từ 2026) thì không chịu cả thuế GTGT lẫn thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh. 3) SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ KHẤU TRỪ, NỘP THUẾ THAY Nếu bạn bán trên sàn (Shopee, Lazada, TikTok Shop...), phần lớn nghĩa vụ thuế được sàn xử lý thay. Khoản 5 Điều 4 Luật 48/2024/QH15: "Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số." Cơ chế này được quy định chi tiết tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân. Thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử cũng được xác định rõ là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (điểm d Khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15). 4) NẾU BÁN TRÊN WEBSITE/ỨNG DỤNG RIÊNG - NGHĨA VỤ THÔNG BÁO/ĐĂNG KÝ Nếu bạn tự lập website hoặc ứng dụng bán hàng riêng (không qua sàn), bạn phải thực hiện thủ tục thông báo/đăng ký website, ứng dụng thương mại điện tử với cơ quan quản lý nhà nước. Khung pháp lý hiện hành là Luật Thương mại điện tử 122/2025/QH15 và Nghị định 248/2026/NĐ-CP hướng dẫn (thay cho khung cũ là Nghị định 52/2013/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 85/2021/NĐ-CP). Nếu chỉ bán qua sàn/mạng xã hội có sẵn thì nghĩa vụ này thuộc về đơn vị vận hành nền tảng, không phải bạn. 5) HÓA ĐƠN VÀ CHỨNG TỪ Hộ kinh doanh, doanh nghiệp bán online phải thực hiện quy định về hóa đơn điện tử; lưu giữ chứng từ mua vào, chứng minh nguồn gốc hàng hóa (tránh hàng lậu, hàng giả); kê khai trung thực doanh thu qua các kênh. RỦI RO NẾU SAI PHẠM - Trốn thuế, kê khai thiếu doanh thu bị truy thu, phạt và tính tiền chậm nộp theo pháp luật quản lý thuế; mức độ nghiêm trọng có thể bị xử lý hình sự về tội trốn thuế. - Không thông báo/đăng ký website thương mại điện tử (khi thuộc diện) bị xử phạt vi phạm hành chính về thương mại điện tử. - Bán hàng giả, hàng không rõ nguồn gốc bị xử phạt nặng và tịch thu. THỨ TỰ NÊN LÀM: (1) đăng ký hộ kinh doanh/doanh nghiệp khi kinh doanh thường xuyên → (2) đăng ký thuế, theo dõi doanh thu so với ngưỡng 200 triệu/năm (từ 2026) → (3) bán qua sàn: sàn khấu trừ, nộp thuế thay (Nghị định 117/2025/NĐ-CP); tự kê khai phần ngoài sàn → (4) nếu có website/ứng dụng riêng: thông báo/đăng ký theo Luật Thương mại điện tử 122/2025/QH15 và Nghị định 248/2026/NĐ-CP → (5) xuất hóa đơn, lưu chứng từ nguồn gốc hàng. Bán online không còn là "vùng xám" về thuế. Nắm ngưỡng 200 triệu/năm, để sàn thu thuế thay khi bán qua sàn, và kê khai trung thực là cách kinh doanh online an toàn.Nguồn: Điều 4, 5, 17, 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15; điểm d khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15; Nghị định 117/2025/NĐ-CP; Luật Thương mại điện tử 122/2025/QH15 và Nghị định 248/2026/NĐ-CP (trước đây: Nghị định 52/2013/NĐ-CP, 85/2021/NĐ-CP)