liên bộ tài chính - ngân hàng nhà nước hướng dẫn việc bổ sung vốn lưu động định mức thiếu cho các đơn vị kinh tế cơ sở.

THÔNG TƯ LIÊN BỘ Hướng dẫn việc bổ sung vốn lưu động định mức thiếu cho các đơn vị kinh tế cơ sở. Thi hành quyết định tại công văn số 75 - V6 - M ngày 8/10/1987 của Hội đồng Bộ trưởng về việc cấp phát bổ sung vốn lưu động định mức thiếu cho các đơn vị xí nghiệp, tổ chức kinh tế quốc doanh; Liên Bộ Tài chính - Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn việc thực hiện như sau: 1/ Xác định số vốn lưu động thiếu. Xác định kinh tế cơ sở (dưới đây gọi chung là xí nghiệp) phải căn cứ vào định mức vốn lưu động được duyệt cho năm 1987, hiện nay Ngân hàng Nhà nước đang làm căn cứ cho vay để xác định số vốn lưu động thiếu. 2/ Nguồn bổ sung vốn lưu động thiếu Chuyển số vay nợ Ngân hàng về vốn lưu động sang số cấp phát bổ sung vốn lưu động thiếu cho xí nghiệp: a. Kế toán Ngân hàng cơ sở ghi: - Nợ liên hàng đi (Vụ Kế toán Tài vụ Ngân hàng Trung ương) kèm theo I biên bản xác nhận vốn lưu động thiếu. - Có tài khoản cho vay vốn lưu dộng xí nghiệp (phân loại thiểu khoản 04 và các tiểu khoản vay khác). b. Kế toán xí nghiệp ghi: - Nợ tài khoản 93 “Vay ngắn hạn Ngân hàng” (số chuyển từ tín dụng vốn lưu động sang vốn tự có) - Có tài khoản 85 “vốn cơ bản” tiểu khoản 85, 2 “vốn lưu động” số được bổ sung vón lưu động tự có. c. Nhận được liên hàng đến, Vụ Kế toán Tài vụ Ngân hàng Trung ương ghi: Nợ Tài khoản 808 “Ngân sách sử dụng để cấp phát vốn lưu động thiếu cho xí nghiệp”, mở sổ theo dõi theo khối Trung ương (Bộ, ngành) và theo địa phương (tỉnh, thành phố). Có tài khoản 832 “Liên hàng đến”. Ví dụ: - Vốn lưu động định mức được duyệt: 10 triệu Trong đó: + Ngân sách cấp (kể cả nợ định mức) 5 triệu + Vay Ngân hàng trong định mức 5 triệu - Số thực có về nguồn vốn lưu động tự có (phần Ngân sách cấp + nựo định mức) 2 triệu - Số vay ngắn hạn ngân hàng về vốn lưu động: 8 triệu Trong đó: + Vay trong định mức 5 triệu + Cho vay bù vốn lưu động thiếu 1 triệu + Vay trên mức 2 triệu Cách xử lý như sau: - Số vốn lưu động thiếu (Phần ngân sách cấp) 5 triệu - 2 triệu = 3 triệu - Nguồn bù đắp được duyệt: + Giảm dư nợ vay bổ sung vốn lưu động thiếu 1 triệu + Giảm dư nợ vay trên mức 2 triệu Kế toán ngân hàng ghi: - Nợ tài khoản 830: 3 triệu - Có tài khoản vay vốn lưu động : 3 triệu trong đó: Tiểu khoản 04: 1 triệu vay trên mức :