Hướng dẫn mở tài khoản tạm giữ và việc trích lập, sử dụng quỹ chống các hành vi kinh doanh trái pháp luật

THÔNG TƯ Hướng dẫn mở tài khoản tạm giữ và việc trích lập, sử dụng quỹ chống các hành vi kinh doanh trái pháp luật Thi hành Quyết định số 180/TTg ngày 22-12-1992 của Thủ tướng Chính phủ về việc lập quỹ chống các hành vi kinh doanh trái pháp luật; Quyết định số 299/TTg ngày 04-6-1994 của Thủ tướng Chính phủ về việc sửa đổi điều 5 Quyết định 180/TTg ngày 22-12-1992 của Thủ tướng Chính phủ; Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết việc thi hành như sau: I- NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG 1- Sở Tài chính - Vật giá các tỉnh thành phố mở tài khoản tạm giữ tại Chi cục Kho bạc Nhà nước để gửi và thanh toán các khoản tiền thu được về bán hàng hoá, tang vật bị tịch thu, các khoản tiền phạt, tiền thuế ẩn lậu của các đối tượng kinh doanh trái pháp luật do các cơ quan trực tiếp tổ chức kiểm tra nộp vào. Đối với các cơ quan Trung ương có tham gia trực tiếp chống các hành vi kinh doanh trái pháp luật thì các khoản tiền thu được của các đối tượng kinh doanh trái pháp luật được nộp vào tài khoản tạm giữ của Sở Tài chính - Vật giá. Toàn bộ số tiền trên tài khoản tạm giữ do các cơ quan Thuế và cơ quan Hải quan làm chủ tài khoản nay được chuyển giao vào tài khoản tạm giữ của Sở Tài chính - Vật giá. 2. Cơ quan được trích lập quỹ chống các hành vi kinh doanh trái pháp luật (dưới đây gọi là quỹ) bao gồm: Quản lý thị trường, Công an, Hải quan, Thuế, Biên phòng, Kiểm lâm, cơ quan Thanh tra Nhà nước chuyên ngành. 3. Các cơ quan được trích lập quỹ phải tuân theo các nguyên tắc sau đây: Chỉ được lập quỹ sau khi đã có Quyết định xử lý của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền hoặc quyết định xét xử của Toà án và không có khiếu nại trong thời gian pháp luật quy định. Trường hợp có khiếu nại thì chỉ sau khi giải quyết xong việc khiếu nại mới được trích quỹ. Chỉ được trích trên số tiền thu được về bán hàng hoá, tang vật bị tịch thu, tiền phạt và tiền thuế ẩn lậu phát hiện thực nộp vào tài khoản tạm giữ của Sở Tài chính - Vật giá mở tại Kho bạc Nhà nước. Không được trích trên số tiền thu được về đọng thuế và tiền phạt về nộp chậm tiền thuế để lập quỹ. II- TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC CƠ QUAN CƠ LIÊN QUAN TRONG VIỆC TRÍCH LẬP QUỸ CHỐNG CÁC HÀNH VI KINH DOANH TRÁI PHÁP LUẬT. 1. Sở Tài chính - Vật giá các tỉnh, thành phố là đơn vị mở tài khoản tạm giữ tại chi cục Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm: