Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Quỹ đầu tư phát triển địa phương

THÔNG TƯ Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với quỹ đầu tư phát triển địa phương + TK 5112 – Doanh thu lãi tiền cho vay; + TK 5113 - Thu từ hoạt động đầu tư góp vốn; + TK 5114 – Doanh thu lãi tiền gửi; + TK 5115 – Thu phí hoạt động nhận uỷ thác; + TK 5116 – Thu phí nhận uỷ quyền phát hành trái phiếu địa phương; + TK 5117 – Doanh thu cho thuê tài sản; + TK 5118 – Doanh thu khác. 1.2. Đổi tên Tài khoản 532 - “Giảm giá hàng bán” thành “Các khoản giảm trừ doanh thu”. 1.3. Đổi tên Tài khoản 631 - “Giá thành sản xuất” thành “Chi phí hoạt động”. Tài khoản 631 có 7 TK cấp 2: + TK 6311 - Giá vốn hàng bán hoạt động đầu tư trực tiếp; + TK 6312 - Chi phí lãi tiền vay; + TK 6313 - Chi phí hoạt động đầu tư góp vốn; + TK 6315 - Chi phí dịch vụ uỷ thác; + TK 6316 - Chi phí dự phòng rủi ro cho vay; + TK 6317 - Chi phí cho thuê tài sản; + TK 6318 - Chi phí khác. 1.4 Chuyển Tài khoản 431 – “Quỹ khen thưởng phúc lợi” ở loại 4 - “Vốn chủ sở hữu”, thành Tài khoản loại 3 – “Nợ phải trả” ký hiệu là TK 353 - “Quỹ khen thưởng phúc lợi” để phản ánh đúng bản chất của tài khoản là những khoản khen thưởng, phúc lợi phải trả cho người lao động. 2. Bổ sung Tài khoản 2.1. Tài khoản cấp 1 (Tài khoản trong Bảng Cân đối kế toán) - Tài khoản 116 - Tiền gửi ngân hàng vốn nhận uỷ thác; - Tài khoản 132 - Phải thu hoạt động nghiệp vụ của Quỹ; - Tài khoản 134 - Phải thu vốn đưa đi uỷ thác cho vay; - Tài khoản 245 - Đầu tư xây dựng dự án, công trình; - Tài khoản 251 - Cho vay đầu tư bằng vốn hoạt động; - Tài khoản 252 - Cho vay thực hiện cam kết bảo lãnh; - Tài khoản 259 - Dự phòng rủi ro cho vay; - Tài khoản 261 - Cấp phát vốn uỷ thác của ngân sách địa phương; - Tài khoản 262 - Cho vay từ vốn nhận uỷ thác chịu rủi ro; - Tài khoản 263 - Cho vay từ vốn nhận uỷ thác không chịu rủi ro; - Tài khoản 265 - Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư; - Tài khoản 332 - Phải trả lãi vốn huy động; - Tài khoản 361 - Nhận vốn uỷ thác cấp phát đầu tư của NS địa phương; - Tài khoản 362 - Nhận vốn uỷ thác cho vay đầu tư; - Tài khoản 364 - Nhận hợp vốn đầu tư, cho vay; - Tài khoản 365 - Nhận vốn uỷ thác hỗ trợ lãi suất sau đầu tư; - Tài khoản 637 - Chi phí trực tiếp chung. 2.2. Tài khoản ngoài Bảng - Tài khoản 005 - Mức vốn cho vay; - Tài khoản 006 - Mức vốn đầu tư; - Tài khoản 009 - Tài sản nhận thế chấp; - Tài khoản 010 - Lãi chưa thu cho vay vốn nhận uỷ thác; - Tài khoản 011 - Lãi chưa thu cho vay khác; - Tài khoản 012 - Các cam kết bảo lãnh cho khách hàng.