Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Trung tâm Lưu ký chứng khoán Việt Nam

THÔNG TƯ Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Trung tâm Lưu ký chứng khoán Việt Nam Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Trung tâm Lưu ký chứng khoán Việt Nam như sau: Điều 1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng 1. Thông tư này quy định một số Tài khoản, mẫu Báo cáo tài chính áp dụng riêng cho Trung tâm Lưu ký chứng khoán Việt Nam. 2. Những nội dung kế toán không hướng dẫn trong Thông tư này, Trung tâm Lưu ký chứng khoán Việt Nam thực hiện theo Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính (dưới đây gọi là Quyết định 15/2006/QĐ-BTC) và các Thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán, Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 về việc Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp. Điều 2. Quy định áp dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống Tài khoản kế toán áp dụng đối với Trung tâm Lưu ký chứng khoán Việt Nam thực hiện theo quy định tại Quyết định 15/2006/QĐ-BTC, Thông tư 244/2009/TT-BTC với các sửa đổi, bổ sung sau: 1. Sửa đổi và bổ sung Tài khoản kế toán 1.1. Đổi tên Tài khoản 511- “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” thành “Doanh thu”. Tài khoản 511 có các Tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: - Tài khoản 5111 - Doanh thu phí hoạt động nghiệp vụ: + Tài khoản 51111 - Doanh thu phí lưu ký chứng khoán; + Tài khoản 51112 - Doanh thu phí chuyển khoản chứng khoán; + Tài khoản 51113 - Doanh thu phí đại lý thanh toán hộ cổ tức, gốc và lãi trái phiếu; + Tài khoản 51114 - Doanh thu phí quản lý thành viên lưu ký; + Tài khoản 51115 - Doanh thu phí sửa lỗi sau giao dịch; + Tài khoản 51116 - Doanh thu phí chuyển quyền sở hữu chứng khoán không qua hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch chứng khoán; + Tài khoản 51117 - Doanh thu phí thực hiện quyền; + Tài khoản 51118 - Doanh thu phí đăng ký chứng khoán. - Tài khoản 5113 - Doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ: + Tài khoản 51131 - Doanh thu hoạt động dịch vụ cung cấp thông tin; + Tài khoản 51138 - Doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ khác. - Tài khoản 5118 - Doanh thu khác. 1.2. Đổi tên Tài khoản 532 - “Giảm giá hàng bán” thành “Các khoản giảm trừ doanh thu”. 1.3. Đổi tên Tài khoản 631 - “Giá thành sản xuất” thành “Chi phí hoạt động”. Tài khoản 631 có các Tài khoản cấp 2 và cấp 3 sau: - Tài khoản 6311 - Chi phí hoạt động nghiệp vụ: + Tài khoản 63111 - Chi phí hoạt động lưu ký chứng khoán; + Tài khoản 63112 - Chi phí hoạt động chuyển khoản chứng khoán; + Tài khoản 63113 - Chi phí hoạt động đại lý thanh toán hộ cổ tức, gốc và lãi trái phiếu; + Tài khoản 63114 - Chi phí hoạt động quản lý thành viên lưu ký; + Tài khoản 63115 - Chi phí