Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Sở Giao dịch chứng khoán

THÔNG TƯ Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Sở Giao dịch chứng khoán Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Sở Giao dịch chứng khoán như sau: I. QUY ĐỊNH CHUNG 1. Đối tượng áp dụng Thông tư này là Sở Giao dịch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh và các Sở Giao dịch chứng khoán, Trung tâm giao dịch chứng khoán khác thành lập và hoạt động theo mô hình doanh nghiệp theo qui định của pháp luật về chứng khoán (sau đây gọi chung là Sở GDCK). 2. Thông tư này hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số tài khoản và phương pháp ghi chép một số tài khoản kế toán; mẫu báo cáo tài chính, giải thích nội dung, phương pháp lập và trình bày báo cáo tài chính. Những nội dung kế toán không hướng dẫn trong Thông tư này thực hiện theo Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính (dưới đây gọi là Quyết định 15/2006/QĐ-BTC) và các Thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán của Bộ Tài chính. 3. Sở GDCK phải mở sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong kỳ và lập báo cáo tài chính theo qui định. II. HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng đối với Sở GDCK thực hiện theo qui định tại Quyết định 15/2006/QĐ-BTC và các sửa đổi, bổ sung sau: 1. Sửa đổi và bổ sung tài khoản kế toán 1.1. Đổi tên Tài khoản 511- “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” thành “Doanh thu hoạt động nghiệp vụ” Tài khoản 511 có 5 TK cấp 2: + TK 5111 - Thu phí giao dịch chứng khoán; + TK 5112 - Thu phí niêm yết; + TK 5114 - Thu phí sử dụng thiết bị đầu cuối; + TK 5117 - Doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ; + TK 5118 - Thu khác về hoạt động nghiệp vụ. 1.2. Đổi tên Tài khoản 532 - “Giảm giá hàng bán” thành “Các khoản giảm trừ doanh thu hoạt động nghiệp vụ”. 1.3. Đổi tên Tài khoản 631 - “Giá thành sản xuất” thành “Chi phí hoạt động nghiệp vụ”. Tài khoản 631 có 5 TK cấp 2: + TK 6311 - Chi phí hoạt động giao dịch chứng khoán; + TK 6312 - Chi phí hoạt động niêm yết; + TK 6314 - Chi phí cho thuê sử dụng thiết bị đầu cuối; + TK 6317 - Chi phí hoạt động cung cấp dịch vụ; + TK 6318 - Chi phí hoạt động nghiệp vụ khác. 1.4. Bổ sung 4 TK cấp 2 của Tài khoản 515 – “Doanh thu hoạt động tài chính” như sau: + TK 5151 – Thu lãi tiền gửi; + TK 5152 – Thu lãi đầu tư, lợi nhuận được chia; + TK 5153 – Lãi tỷ giá hối đoái; + TK 5158 – Thu khác về hoạt động tài chính.