Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty quản lý Quỹ

THÔNG TƯ Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty quản lý Quỹ Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty quản lý Quỹ như sau: Điều 1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng 1. Thông tư này quy định một số tài khoản, mẫu báo cáo tài chính, phương pháp lập và trình bày báo cáo tài chính áp dụng đối với các Công ty quản lý Quỹ hoạt động theo Quy chế tổ chức và hoạt động của Công ty quản lý Quỹ do Bộ Tài chính quy định; 2. Những nội dung kế toán không hướng dẫn trong Thông tư này, Công ty quản lý Quỹ thực hiện theo quy định tại Luật Kế toán, các văn bản hướng dẫn Luật Kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính (dưới đây gọi là Quyết định 15/2006/QĐ-BTC) và các Thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán, Thông tư hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp. Điều 2. Tổ chức công tác kế toán Công ty quản lý Quỹ phải tổ chức công tác kế toán đảm bảo tách bạch, rõ ràng về tài sản, nguồn vốn, các giao dịch của chính Công ty với tài sản, nguồn vốn của các nhà đầu tư có danh mục đầu tư do Công ty quản lý, với Quỹ Đầu tư chứng khoán (sau đây viết tắt là Quỹ ĐTCK), và Công ty Đầu tư chứng khoán (sau đây viết tắt là Công ty ĐTCK) do Công ty quản lý trực tiếp. Điều 3. Sửa đổi và bổ sung một số tài khoản kế toán 1. Đổi tên và bổ sung tài khoản kế toán cấp 2 của các Tài khoản cấp 1 đã ban hành tại Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC. 1.1. Đổi tên Tài khoản 511 - “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” thành “Doanh thu hoạt động nghiệp vụ và cung cấp dịch vụ khác”. Tài khoản 511 có 5 Tài khoản cấp 2: - Tài khoản 5111 - Doanh thu hoạt động quản lý Quỹ ĐTCK và Công ty ĐTCK; - Tài khoản 5112 - Doanh thu hoạt động quản lý danh mục đầu tư chứng khoán; - Tài khoản 5113 - Doanh thu từ phí thưởng hoạt động; - Tài khoản 5114 - Doanh thu hoạt động tư vấn đầu tư chứng khoán; - Tài khoản 5118 - Doanh thu khác. 1.2. Đổi tên Tài khoản 532 - “Giảm giá hàng bán” thành “Các khoản giảm trừ doanh thu” 1.3. Đổi tên Tài khoản 631 - “Giá thành sản xuất” thành “Chi phí hoạt động nghiệp vụ”. Tài khoản 631 có 4 Tài khoản cấp 2: - Tài khoản 6311 - Chi phí hoạt động quản lý Quỹ ĐTCK và Công ty ĐTCK; - Tài khoản 6312 - Chi phí hoạt động quản lý danh mục đầu tư chứng khoán; - Tài khoản 6314 - Chi phí hoạt động tư vấn đầu tư chứng khoán; - Tài khoản 6318 - Chi phí hoạt động nghiệp vụ khác.