Hướng dẫn việc quản lý và điều hành qũy ngoại tệ tập trung của nhà nước

THÔNG TƯ Hướng dẫn việc quản lý và điều hành qũy ngoại tệ tập trung của nhà nước Để xác định rõ chức năng, nhiệm vụ của cơ quan tài chính và Ngân hàng trong việc qủan lý và điều hành quỹ ngoại tệ tập trung của Nhà nước, sau khi trao đổi thống nhất với Ngân hàng Nhà nước (Ngân hàng ngoại thương Trung ương), Bộ Tài chính tạm thời hướng dẫn một số điểm như sau: A. QUY ĐỊNH CHUNG: Các khoản thu, chi ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung của Nhà nước đều được hạch toán vào tài khoản 120 "Tiền gửi quỹ ngoại tệ Nhà nước "mở tại Ngân hàng Ngoại thương Trung ương. Tài khoản nói trên được mở và theo dõi riêng cho ngoại tệ tự do chuyển đổi và riêng cho Rúp chuyển nhượng. Để Bộ Tài chính có điều kiện quản lý, phân tích được từng nguồn thu thuộc quỹ ngoại tệ Nhà nước, tài khoản tiền gửi quỹ ngoại tệ Nhà nước được mở theo các tiểu khoản chi tiết sau đây: 120- 001 thu ngoại tệ về mậu dịch 120-002 thu ngoại tệ về vay nợ 120-003 thu ngoại tệ về viện trợ 120-004 thu ngoại tệ về hợp tác lao động và chuyên gia 120- 005 thu ngoại tệ về phi mậu dịch 120- 006 các khoản thu khác bằng ngoại tệ. Các nguồn thu phải hạch toán đúng vào các tiểu khoản đã quy định trên, còn khi chi ra từ nguồn nào phải được chủ tài khoản quyết định. Tài khoản tiền gửi quỹ ngoại tệ Nhà nước nói trêncũng như các tiểu khoản của tài khoản này đều được hạch toán nguyên tệ, không hạch tóan đổi giá bằng đồng Việt nam. Tài khoản tiền gửi quỹ ngoại tệ Nhà nước được mở tại Ngân hàng Ngoại thương Trung ương và ở tất cả các chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Việt nam. Chế độ mở tài khoản tiền gửi quỹ ngoai tệ Nhà nước được quy định như sau: - Tải khoản tiền gửi qũy ngoại tệ Nhà nước do Bộ trưởng Bộ Tài chính làm chủ tài khoản được mở tại Ngân hàng Ngoại thương Việt nam Trung ương. - Tất cả các chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Việt nam chỉ hạch toán chuyển thu vào tài khoản tiền gửi quỹ ngoại tệ Nhà nước không được hạch toán chi, mọi khoản chi đều được thực hiện ở Ngân hàng Ngoại thương Trung ương. Hàng ngày các chi nhành Ngân hàng Ngoại thương Việt nam phải điện báo và chuyển số thu ngoại têẹ của Nhà nước về Ngân hàng Ngoại thương Trung ương vào tài khoản "tiền gửi quỹ ngoại tệ Nhà nước"và phân tích đưa vào các tiểu khoản tương ứng của Bộ Tài chính tại Ngân hàng Ngoại thương Trung ương và hàng ngày gửi giấy báo "Có"cho Bộ Tài chính để theo dõi.