Căn cứ pháp lý
Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không còn nộp thuế khoán mà phải kê khai theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
- Khoản 1 Điều 7 Luật 109/2025/QH15: cá nhân kinh doanh doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN.
- Khoản 3 điểm b Điều 7: phần doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế suất 0,5% đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa.
- Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15: bỏ phương pháp khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 01/01/2026.
- Khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15: miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Điều 12 Luật 109/2025/QH15: thuế TNCN 5% trên thu nhập từ đầu tư vốn — áp dụng khi chủ sở hữu công ty rút lợi nhuận về cá nhân.
- Khoản 1 Điều 74 Luật Doanh nghiệp 59/2020/QH14: chủ sở hữu công ty TNHH một thành viên chỉ chịu trách nhiệm trong phạm vi vốn điều lệ.
Văn bản áp dụng
| Văn bản | Nội dung liên quan | Hiệu lực |
|---|---|---|
| Luật 109/2025/QH15 | Ngưỡng miễn thuế, thuế suất hộ kinh doanh (Điều 7) | Từ 01/7/2026 — đang hiệu lực |
| Nghị quyết 198/2025/QH15 | Bỏ thuế khoán, ưu đãi thuế DN mới (Điều 10) | Từ 01/7/2025 — đang hiệu lực |
| Nghị định 168/2025/NĐ-CP | Nghĩa vụ đăng ký hộ kinh doanh (Điều 82, 83) | Từ 01/7/2025 — đang hiệu lực |
| Luật Doanh nghiệp 59/2020/QH14 | Công ty TNHH một thành viên (Điều 74) | Đang hiệu lực |
Câu hỏi thường gặp
Cửa hàng gia đình có bắt buộc phải đăng ký kinh doanh không?
Có, nếu có địa điểm cố định. Khoản 3 Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP chỉ miễn đăng ký cho hộ sản xuất nông lâm ngư nghiệp, người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, thời vụ, thu nhập thấp. Một cửa hàng có địa điểm cố định không thuộc diện này — theo khoản 2 Điều 83 nghị định này, phải đăng ký hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp mới được hoạt động hợp pháp.
Hộ kinh doanh có còn nộp thuế khoán không?
Không. Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026, phải nộp thuế theo kê khai theo pháp luật về quản lý thuế.
Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh được miễn thuế hoàn toàn?
Từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, theo khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15. Vượt mức này, phần doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (0,5% cho hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa) hoặc theo biểu thuế suất trên thu nhập tính thuế nếu có chi phí để khấu trừ — tùy cách nào có lợi hơn.
Lên công ty TNHH có thật sự bảo vệ tài sản cá nhân không?
Có, nếu chọn đúng hình thức. Theo khoản 1 Điều 74 Luật Doanh nghiệp 59/2020/QH14, chủ sở hữu công ty TNHH một thành viên chỉ chịu trách nhiệm trong phạm vi vốn điều lệ đã góp. Doanh nghiệp tư nhân thì không — Điều 188 quy định chủ doanh nghiệp tư nhân vẫn chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình, giống hộ kinh doanh, nên không có lợi thế bảo vệ tài sản này.
Tại sao công ty vẫn phải nộp thêm thuế khi chủ rút lợi nhuận về?
Vì công ty là pháp nhân độc lập — lợi nhuận của công ty không tự động là tiền của chủ sở hữu. Sau khi công ty nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, nếu chủ sở hữu rút phần lợi nhuận còn lại về cá nhân để chi tiêu, khoản đó bị coi là thu nhập từ đầu tư vốn và chịu thêm 5% thuế thu nhập cá nhân theo Điều 12 Luật 109/2025/QH15. Hộ kinh doanh không có lớp thuế này vì chủ hộ và hộ kinh doanh không tách bạch về mặt pháp lý.
Công cụ này tính chính xác đến đâu?
Đây là ước tính để tham khảo và so sánh hai loại hình, không phải số thuế chính thức phải nộp. Công cụ giả định hộ kinh doanh chọn phương pháp có lợi hơn giữa tỷ lệ % trên doanh thu và khấu trừ chi phí; với công ty, nếu chưa nhập chi phí thực tế, công cụ giả định chi phí bằng 75% doanh thu để ước tính lợi nhuận. Không tính lệ phí môn bài (đã bãi bỏ từ 01/01/2026) hay các sắc thuế, phí địa phương khác.
Đọc phân tích đầy đủ về ưu nhược điểm từng loại hình: Cửa hàng tạp hóa gia đình nên đăng ký loại hình gì? →
Cần hỏi sâu hơn về đăng ký kinh doanh?
Lawgical đưa 150.000+ văn bản pháp luật Việt Nam vào Claude, ChatGPT và Gemini. Hỏi bằng tiếng Việt, nhận câu trả lời có trích dẫn đến từng Điều, Khoản — luôn theo văn bản còn hiệu lực.
Cài đặt miễn phí →